香港會財局對德勤及其2名合夥人處以191.2萬港元罰款 稱其存在審計缺失

香港會計及財務彙報局對德勤會計師行及兩名合夥人作出紀律處分並罰款191.2萬港元

香港會計及財務彙報局（AFRC）於8月28日對德勤•關黃陳方會計師行（德勤）、王天澤（王先生）及麥志龍（麥先生）就兩間前香港上市公司的審計缺失及其他違規行爲作出處分，並處以罰款合共191.2萬港元。

德勤作爲天合化工集團有限公司及其附屬公司（天合集團）首次公開招股（IPO）的申報會計師，以及桑德國際有限公司及其附屬公司（桑德國際集團）的核數師，涉及2011年至2013年的財務報告。王天泽为天合集團2011至2013年度審計的項目合夥人，麦志龙为桑德國際集團2012及2013年度審計的項目合夥人。

香港會財局發現，受規管者在收入確認及外部確認函證的相關審計程序中存在多項缺失，未能取得充分適當的審計證據，且在應對與收入相關的重大錯報風險時欠缺專業懷疑態度。

三名受規管者已承認違規行爲，並主動與香港會財局商討及達成早期和解。基於合作態度，香港會財局根據《與會計及財務彙報局合作的指導說明》酌情減輕罰款20%，最終對德勤處以罰款116萬港元、對王先生處以罰款41.6萬港元及对麦先生处以罚款33.6萬港元。

此次紀律處分是香港會財局在中華人民共和國財政部支持下，通過跨境監管合作，取得內地審計工作底稿並完成的首批紀律處分個案。