香港证监会发布检讨报告，对联交所上市监管提出改进建议

3月18日，香港证监会针对香港联交所在2024年间规管上市事宜的表现发表了检讨报告。报告深入评估了联交所在审查上市发行人的内部监控检讨和处理核数师仓促辞任时的表现，并检视了联交所上市科的一般营运、流程及程序。报告指出，联交所已根据2023年底发表的上一份检讨报告中的建议采取了跟进措施，并针对今年的议题识别出若干需要改善的范畴，提出了进一步的建议。

内部监控与财务报表发布

香港证监会强调，当发行人因企业或会计不当行为而未能刊发财务报表时，联交所必须确保发行人已全面纠正其重大的内部监控缺失，并实施有效的措施以遵守《上市规则》。为此，香港证监会建议联交所加强其对发行人的内部监控检讨的审查工作，并考虑要求发行人的独立顾问就发行人内部监控措施是否充足及有效发出意见，而非依赖由未能维持妥善内部监控措施的董事作出确认。

核数师辞任与财务资料发布

核数师仓促辞任会妨碍发行人及时发布高质量的财务资料。香港证监会建议联交所更新其向市场发布的指引，以减少核数师仓促辞任的情况。具体建议包括规定发行人在要求核数师辞任时须获得股东的批准，并促使发行人与核数师及早商讨及厘清审计费用，以防止因费用争议而导致核数师仓促辞任。

此外，香港证监会亦建议联交所加强审查发行人的审核委员会如何履行其职责，以积极管理财务汇报及审计过程，解决审计问题，监督审计是否及时和有质素，以及作出准确的披露。